Nicht nur Apotheken werden vererbt …

Grundsätzlich müssen Erben oder Beschenkte das Finanzamt gemäß § 30 ErbStG innerhalb von drei Monaten informieren, nachdem sie von der Erbschaft oder Schenkung erfahren haben. Inhaltlich sind insbesondere folgende An­gaben wichtig:

• Vor- und Nachname, Beruf sowie Wohnung des Erblassers/Erben bzw. Schenkers/Beschenkten,
• Todestag und Sterbeort des Erblassers oder Zeitpunkt der Schenkung,
• Gegenstand und Wert des Erbes oder der Schenkung,
• Rechtsgrund des Erwerbs wie gesetzliche Erbfolge oder Vermächtnis,
• Art des persönlichen Verhältnisses zum Erblasser oder Schenkenden, zum Beispiel der Verwandtschaftsgrad,
• Informationen über Art, Wert und Zeitpunkt früherer Zuwendungen durch den Erblasser oder Schenkenden.

Eine Mitteilung an das Finanzamt erfolgt automatisch – ohne Ihr Zutun –, wenn das Erbe auf einem gerichtlich oder notariell eröffneten Testament beruht und zum Vermögen kein Grundbesitz, Betriebsvermögen, Anteile an Kapitalgesellschaften oder Auslandsvermögen gehört. Auch bei einer Schenkung, die von einem Gericht oder Notar beurkundet wurde, wird das Finanzamt automatisch informiert. Das ist zum Beispiel der Fall, wenn eine Immobilie übertragen wird.

Hohe Freibeträge und viele Steuererleichterungen

Nachdem das Finanzamt von dem Sachverhalt erfahren hat, prüft es, ob Sie eine Erbschaft- bzw. Schenkungsteuererklärung abgeben müssen. In vielen Fällen wird dies nicht nötig sein, da die Freibeträge für nahe Verwandte in Deutschland sehr hoch sind. Ehe- und eingetragene Lebenspartner müssen die Bereicherung erst dann versteuern, wenn sie 500.000,00 Euro übersteigt. Für Kinder liegt der Freibetrag bei 400.000,00 Euro, und Enkelkinder können immer noch 200.000,00 Euro steuerfrei er­halten. Für nichteheliche Lebenspartner, Neffen, Nichten, Pflegekinder oder Freunde sind 20.000,00 Euro steuerfrei.

Darüber hinaus sieht der Gesetzgeber zahlreiche Steuererleichterungen vor. So bleibt Hausrat beispielsweise bis zu maximal 41.000 Euro steuerfrei. Er umfasst die gesamte Wohnungseinrichtung, Wäsche, Geschirr, Bücher, größere Musikinstrumente (z. B. Klavier), Lebensmittel (z. B. Weinkeller) und laut herrschender Literaturmeinung sogar einen überwiegend privat genutzten Pkw. Zusätzlich sind „andere bewegliche körperliche Gegenstände“ bis zu maximal 12.000,00 Euro von der Steuer ausgenommen. Dazu zählen individuell genutzte Musikinstrumente, Schmuck und Sportgeräte.

Besonders interessant ist die Steuerbefreiung für das „Familienheim“. Mithilfe ­dieser Regelung bleibt sogar die Schenkung/Erbschaft des kompletten Einfamilienhauses (unabhängig von dessen Wert) zwischen Ehegatten bzw. eingetragenen Lebenspartnern steuerfrei. Im Falle der Erbschaft muss das Familienheim weitere zehn Jahre als solches genutzt werden.

Durch kluge Planung Erbschaftsteuer vermeiden

Für Schenkung „mit warmer Hand“ gilt: Diese Freibeträge können Sie alle zehn Jahre erneut nutzen. Mit einer geschickten Vermögensnachfolgeplanung lässt sich auf diese Weise für viele Apothekerinnen und Apotheker – auch mit größerem Gesamtvermögen – die Erbschaft- bzw. Schenkungsteuer gänzlich vermeiden. Wichtig ist in diesem Zusammenhang insbesondere ein rechtzeitiger Beginn der Nachfolgeplanung, sodass möglichst alle passenden Gestaltungsmittel genutzt werden können. Neben der nunmehr geltenden Rechtslage, die in den meisten Fällen eine gänzlich steuerfreie Übertragung des Apothekenbetriebs in die nächste Generation ermöglicht, erweist sich gerade bei Apothekerehepaaren mit ungleicher Vermögensverteilung die sogenannte Güterstandsschaukel als steuerlich interessante Gestaltung.

Wer Vermögen erbt oder geschenkt bekommt, das die Frei­beträge übersteigt, wird vom Finanzamt aufgefordert, eine Erbschaft- bzw. Schenkungsteuererklärung abzugeben. Gibt es mehrere Erben, entsteht eine sogenannte Erbengemeinschaft, für die eine gemeinsame Steuererklärung abzugeben ist. Die Frist dafür beträgt mindestens ­einen Monat. Sie können aber auch beantragen, die Frist zu verlängern. Bei Unklarheiten empfiehlt es sich, einen fachkundigen Steuerberater einzuschalten. |